Ключевые слова
Аннотация
В статье представлен сравнительный анализ правовых основ, структуры и практических механизмов налоговых систем Республики Узбекистан и Соединенных Штатов Америки. В исследовании глубоко изучается роль национальной налоговой политики в обеспечении экономического стимулирования, фискальной стабильности и социального равенства. Централизованная и управляемая государством модель налоговой системы Узбекистана сравнивается с федерально-штатной налоговой системой Соединенных Штатов, выявляются их правовые, институциональные и административные аспекты. Также представлены сравнительные показатели по налогу на прибыль предприятий и физических лиц, налогу на добавленную стоимость (НДС) и системе стимулирования инвестиций.
Результаты анализа показывают, что основным приоритетом налоговой политики Узбекистана является поддержка экономического роста и создание благоприятной среды для инвесторов, в то время как система США характеризуется стабильностью налогообложения, правовыми гарантиями и механизмами контроля на федеральном уровне.
В статье также сделаны выводы о необходимости упрощения налогового законодательства в обеих странах, адаптации к международным стандартам (OECD BEPS) и цифровизации налогового администрирования. Данный научный анализ создает теоретическую и практическую основу для определения этапа развития Узбекистана в контексте глобальной налоговой политики и внедрения эффективных правовых решений из опыта США в национальную практику.
Библиографические ссылки
O‘zbekiston Respublikasi Soliq kodeksi. (2020). — Toshkent: O‘zbekiston Respublikasi Adliya vazirligi nashriyoti;
O‘zbekiston Respublikasi Prezidenti Farmoni: “Soliq ma’muriyatchiligini takomillashtirish chora-tadbirlari to‘g‘risida” (2020-yil 1-yanvar). — www.lex.uz;
O‘zbekiston Respublikasi Davlat soliq qo‘mitasi rasmiy sayti. (2024). — https://www.soliq.uz;
Internal Revenue Code (IRC), Title 26 of the United States Code. (2024). — Washington D.C.: U.S. Government Publishing Office;
Internal Revenue Service (IRS) Official Website. (2024). — https://www.irs.gov;
OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development). (2022). Model Tax Convention on Income and on Capital. — Paris: OECD Publishing;
United Nations. (2021). UN Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries. — New York: United Nations Department of Economic and Social Affairs;
OECD/G20 BEPS Project. (2015–2023). Base Erosion and Profit Shifting – Final Reports. — Paris: OECD Publishing;
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). (2010). — U.S. Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Washington D.C;
U.S. Department of the Treasury. (2023). Tax Policy Reports and Analysis. — Washington D.C;
World Bank. (2023). Doing Business Report: Paying Taxes Indicators. — Washington D.C;
IMF (International Monetary Fund). (2022). Tax Policy Design for Developing Economies: Lessons and Challenges. — Washington D.C;
Rahmonov, B. (2022). “O‘zbekiston soliq tizimini modernizatsiya qilish yo‘nalishlari.” Iqtisod va Huquq ilmiy jurnali, №4(118), 45–53;
Smith, J., & Johnson, L. (2021). “Comparative Analysis of Tax Systems: U.S. vs Emerging Economies.” Journal of International Taxation, Vol. 32(6), 112–128;
Karimov, A. (2023). “O‘zbekiston soliq siyosatida xalqaro hamkorlikning rivojlanish tendensiyalari.” Huquq va Iqtisodiyot jurnali, №2, 27–35;
OECD Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes. (2023). Peer Review Report on Uzbekistan. — Paris: OECD Publishing;
Moliya vazirligi huzuridagi Iqtisodiy tadqiqotlar va islohotlar markazi. (2022). O‘zbekiston soliq siyosatining rivojlanish konsepsiyasi 2030-yilgacha. — Toshkent;
Tax Foundation. (2023). International Tax Competitiveness Index. — Washington D.C;
U.S. Tax Court Decisions Database. (2024). — https://www.ustaxcourt.gov;